Ulgi i preferencje podatkowe dla przedsiębiorców i nie tylko

Już niedługo pora na złożenie zeznania rocznego PIT. W tym roku trzeba rozliczyć się z fiskusem do 2 maja. Warto wiedzieć, że w zeznaniu można uwzględnić wiele ulg oraz preferencji podatkowych. Niektóre są dostępne dla wszystkich podatników, inne dla przedsiębiorców i zależnie od formy opodatkowania. Sprawdź, jakie są ulgi i preferencje za rok 2022.

Uwzględnij ulgi i preferencje podatkowe w PIT

Zeznanie roczne podatkowe osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą złożyć do 2 maja 2023 r. W zależności od formy opodatkowania, ryczałt, skala podatkowa czy podatek liniowy, można w zeznaniu uwzględnić różne ulgi i preferencje podatkowe. Niektóre z nich wymagały poniesienia wydatków w roku 2022, tak by teraz można je rozliczyć i zmniejszyć podatek. Są też jednak ulgi dostępne bez konieczności ponoszenia dodatkowych kosztów. Wystarczy spełnić określone przez ustawodawcę warunki i wpisać ulgę czy preferencję w zeznaniu.

Ulgi dla wszystkich

Niezależnie od prowadzenia czy nie działalności podatkowej oraz wybranej formy opodatkowania, dostępne są ulgi takie jak prorodzinnna – na dzieci i dla rodzin 4 plus, za rozliczenie wspólnie z małżonkiem, za powrót z kraju, internetowa czy termomodernizacyjna.

Ulgi dla przedsiębiorców

Do powyższych ulg podatkowych dostępnych dla wszystkich podatników dochodzi naprawdę wiele ulg przewidzianych dla przedsiębiorców. Są to zarówno nowe ulgi wprowadzone w 2022 roku, jak i dobrze znane podatnikom. Można wybrać ulgę na sponsoring, na ekspansję, na zabytki, na robotyzację etc. Warto jednak wiedzieć, że dostępność ulg i preferencji zależy od stosowanej w 2022 roku formy opodatkowania. Z największej liczby ulg, prawie wszystkich, mogą skorzystać rozliczający się skalą podatkową. Niewiele ulg i preferencji jest oferowanych osobom z formą opodatkowania ryczałtem.

Dostępne ulgi dla różnych form opodatkowania

W tabelach zwarliśmy informacje o ulgach i preferencjach, z których mogą skorzystać osoby prowadzące działalność gospodarczą i rozliczające się konkretną formą opodatkowania. Są to zarówno nowe ulgi, które po raz pierwszy można rozliczyć za ubiegły rok, jak i znane już wcześniej.

Ulgi dla ryczałtowców

Ulgi dla rozliczających się podatkiem liniowym

Ulgi dla rozliczających się skalą podatkową

Gdzie rozliczyć ulgi?

Ulgi na prototyp, ekspansję, terminal oraz zwolnienia z podatku dla rodzin 4+, pracujących seniorów i na powrót  rozliczane są w zeznaniu PIT. Osoby na ryczałcie wypełniają PIT-28, liniowcy – PIT-36L, a opodatkowani skalą – PIT-36. W przypadku rozliczających się skalą, którzy mogą i chcą skorzystać z preferencji podatkowych, czyli wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci, wystarczy w PIT-36 zaznaczyć odpowiednie pole.

W przypadku chęci skorzystania z pozostałych ulg, trzeba dodać do zeznania rocznego załącznik:

·   PIT-CSR dla ulgi sponsoringowej,

·   PIT-RB dla ulgi na robotyzację,

·   PIT/O dla ulgi na zabytki, inwestycje w spółkę alternatywną, na dzieci, na IKZE, termomodernizacyjną, rehabilitacyjną i internetową,

·   PIT-BR dla ulgi na badania i rozwój.