Od 2023 roku jedynym sposobem opodatkowania prywatnych dochodów z wynajmu jest ryczałt od udokumentowanych przychodów. Oznacza to, że osoby fizyczne nie mają już możliwości wyboru między tradycyjną metodą opodatkowania, która oblicza podatki na podstawie skali progresywnej a opcją ryczałtu. Zatem podatnicy są zwolnieni z corocznego procesu podejmowania decyzji dotyczącej sposobu opodatkowania ich dochodów z najmu.
Dochody z prywatnego najmu
Dla osób podlegających VAT, dochód z najmu ustala się poprzez odjęcie odpowiedniego VAT od otrzymanego czynszu. Warto również zauważyć, że dochód z najmu jest uznawany, gdy pieniądze lub świadczenia w naturze są otrzymywane lub udostępniane. Ważne jest, aby zauważyć, że wydatki związane z nieruchomością, takie jak opłaty za spółdzielnię lub wspólnotę mieszkaniową, usługi komunalne i inne ustalone opłaty, nie są uznawane za dochody z najmu, jeśli umowa najmu przydziela odpowiedzialność za te koszty najemcy.
Ile wynosi ryczałt od najmu?
Ryczałt z najmu wynosi 8,5% od dochodu do 100 000 PLN oraz 12,5% od dochodu przekraczającego 100 000 PLN. Dodatkowo, na skutek zmian w przepisach w 2023 roku, małżeństwa, które wybierają indywidualne opodatkowanie jednym z małżonków, będą miały próg dla zastosowania stawki podatku 12,50% od dochodów z najmu ustalony na 200 000 PLN.
Od podstawy podatkowej możesz odliczyć uzasadnione koszty od dochodu, takie jak składki na ubezpieczenie społeczne, darowizny i wydatki na rehabilitację. Nie możesz jednak odliczyć tych wydatków, jeśli zostały one już uwzględnione w dochodzie opodatkowanym według skali progresywnej.
Rozliczanie ryczałtu w ciągu roku
Obliczanie i płacenie ryczałtu odbywa się miesięcznie (lub kwartalnie w określonych warunkach) do urzędu skarbowego do 20. dnia następnego miesiąca (lub do 20. dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału, za który ma być zapłacony podatek stały). W przypadku grudnia (ostatniego kwartału roku podatkowego), termin płatności to 20 stycznia następnego roku podatkowego. Jeśli wybierasz płatności kwartalne, musisz poinformować urząd skarbowy podczas składania corocznego zeznania podatkowego (PIT-28) za dany rok podatkowy.
Roczne rozliczenie przychodów z najmu – PIT-28
Do rozliczenia przychodów z najmu (dzierżawy) służy formularz zeznania rocznego PIT-28. Warto zauważyć, że złożenie zeznania PIT-28 nie wyklucza możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem dochodów zgłoszonych w PIT-37 lub PIT-36. Dlatego pamiętaj, że nawet jeśli osiągasz inne dochody opodatkowane według skali podatkowej, to zarabianie na wynajmie (dzierżawie) nie wyklucza opcji wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie są sumowane z dochodami podlegającymi opodatkowaniu na zasadach ogólnych (według skali podatkowej).
Zeznanie PIT-28 można złożyć w formie papierowej lub elektronicznej. Zeznanie należy złożyć w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Warto jednak zauważyć, że jeśli zeznanie zostanie złożone przed wyznaczonym terminem, to zostanie uznane za złożone 15 lutego.
