Kobiety oraz mężczyźni w wieku emerytalnym, którzy nadal pracują, lecz nie pobierają emerytury, mogą korzystać z ulgi podatkowej. Zgodnie z zasadami tej ulgi, przychody seniorów nie podlegają opodatkowaniu, jeśli nie przekraczają określonego limitu. O ile dochód nie przewyższa ustalonej kwoty, nie jest wymagane opłacanie podatku dochodowego.
Kto może skorzystać z ulgi?
Z ulgi mogą skorzystać osoby w wieku 60 lat lub więcej dla kobiet i 65 lat lub więcej dla mężczyzn, które nadal pracują na różnych umowach, takich jak umowa o pracę, umowa zlecenia czy też prowadzą działalność gospodarczą. Warto również zaznaczyć, że osoby, które już pobierają jakąkolwiek emeryturę lub rentę lub świadczenia dla zwolnionych ze służby żołnierzy czy sędziów w stanie spoczynku, nie mogą skorzystać z ulgi. Osoby te zazwyczaj są już opodatkowane w inny sposób. W związku z tym, gdy decydują się na przejście na emeryturę, powinny poinformować swojego pracodawcę o tym fakcie, co może wpłynąć na zmianę sposobu opodatkowania ich dochodów.
Kwota zwolniona z podatku
Kwota przychodu do wysokości 85 528 zł rocznie (pierwszy próg podatkowy) jest zwolniona z opodatkowania dla seniorów. Jeśli senior przekroczy ten limit ulgi, do dochodów podlegających skali podatkowej zostanie zastosowana kwota wolna w wysokości 30 000 zł.
Jakie przychody podlegają uldze?
Ulga obejmuje przychody ze/z:
- stosunku służbowego,
- stosunku pracy,
- pracy nakładczej,
- spółdzielczego stosunku pracy,
- umów zlecenia,
- zasiłku macierzyńskiego,
- pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej skalą, podatkiem liniowych, ryczałtem, ulgą IP Box, jeśli podatnik jednocześnie podlega ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń.
Nie wszystkie przychody seniorów są objęte ulgą. Na przykład, przychody z zasiłków pieniężnych poza zasiłkiem macierzyńskim czy umów o dzieło, a także z praw autorskich nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku.
Jak skorzystać z ulgi?
Aby skorzystać z preferencyjnego opodatkowania, seniorzy zatrudnieni na umowę o pracę lub umowę zlecenia muszą złożyć odpowiednie oświadczenie do swojego pracodawcy lub zleceniodawcy. Jest to kluczowy krok, aby móc skorzystać z ulgi podatkowej. Ponadto, jeśli seniorzy rozpoczną pobieranie emerytury lub renty rodzinne, są zobowiązani poinformować o tym swojego pracodawcę lub zleceniodawcę. Po otrzymaniu takiej informacji, pracodawca lub zleceniodawca przestanie stosować ulgę najpóźniej od następnego miesiąca.
Warto podkreślić, że dłuższa aktywność zawodowa może przyczynić się do wyższej emerytury. Kontynuując pracę zawodową, można liczyć na wyższe świadczenie emerytalne. Jest to efekt opłacenia dodatkowych składek, ich waloryzacji oraz mniejszej liczby miesięcy życia na emeryturze przyjętej do obliczeń.
Podstawa prawna
Podstawą prawną ulgi dla seniorów jest odpowiedni zapis w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w ustawie o zmianie przepisów dotyczących podatków dochodowych.
