Samochód a działalność gospodarcza
Czy wyobrażasz sobie prowadzenie działalności gospodarczej bez samochodu? Delikatnie mówiąc, byłoby trudno a może nawet niemożliwe. Jaka zatem musi być forma własności pojazdu do wykorzystania go w firmie? Może to być:
- samochód zakupiony na firmę i wprowadzony do ewidencji środków trwałych, lub
- samochód prywatny wykorzystywany w działalności gospodarczej.
Rozliczenie kosztów samochodu w firmie
Od tego też zależy sposób rozliczenie ponoszonych kosztów. W pierwszym przypadku wysokość kosztów, w tym koszt zakupu pojazdu na fakturę VAT, uzależniony jest od deklaracji właściciela, czy samochód przeznaczony jest wyłącznie do celów działalności czy w sposób mieszany czyli na działalność i prywatnie. Np. VAT rozliczany jest wtedy odpowiednio 100% i 50% kwoty podatku naliczonego w fakturze. Różne są też wartości do ewidencji kosztów.
Prywatny samochód w firmie
Odmiennie traktowany jest prywatny samochód wykorzystany w prowadzonej działalności gospodarczej. Zasadnicza różnica to:
- brak wpisu w ewidencji środków trwałych,
- brak kosztów zakupu samochodu w dokumentach księgowych,
- możliwość rozliczenia wyłącznie kosztów eksploatacyjnych, w ograniczonej wysokości, w oparciu o fakturę VAT, przy czym wydatek musi być bezpośrednio lub pośrednio związany z prowadzoną działalnością.
Jak wspomniano rozliczeniu podlegają wyłącznie koszty eksploatacyjne, czyli m.in.:
- Zakup paliwa,
- Ubezpieczenie samochodu,
- Naprawy i przeglądy.
Ograniczeniu podlega również kwota kosztów eksploatacyjnych możliwa do odliczenia a mianowicie:
- 50% podatku VAT naliczonego w fakturze,
- 20% sumy kosztu netto i 50% nierozliczonego podatku VAT.
W przypadku gdy prywatny samochód wykorzystywany jest wyłącznie do celów firmowych, można rozliczać pełny VAT i całkowite koszty eksploatacyjne netto wykazane w fakturze. Konieczne jest wówczas udokumentowanie wykorzystania samochodu wyłącznie na cele firmowe. W tym celu niezbędne jest prowadzenie szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu, która zawiera:
- Numer rejestracyjny oraz daty początku i końca prowadzenia ewidencji,
- Stan licznika na dzień rozpoczęcia i końca okresu rozliczeniowego
- Wpisy osoby kierującej zawierające: kolejny numer wpisu, datę i cel wyjazdu, trasę, liczbę przejechanych kilometrów oraz oznaczenie osoby prowadzącej samochód i jej podpis,
- Ilość kilometrów na koniec każdego okresu rozliczeniowego.
Jeżeli masz jakiekolwiek wątpliwości w zakresie wykorzystania swojego samochodu, zapraszamy do naszego biura rachunkowego w Gdańsku. Odpowiemy na wszystkie pytania i pomożemy w prawidłowym rozliczeniu poniesionych kosztów.
